每天问答:疫情期间出差住宿是否只能取得增值税普通发票
疫情期间出差住宿并非只能取得增值税普通发票，但对方享受免税优惠时通常只能开具普通发票。
仅可开具增值税普通发票 ，税率栏选取“免税 ” 。不得开具增值税专用发票 ，否则无法享受免税 。
法律分析：有许多酒店是小规模纳税人，只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。但是具有一般纳税人资格的酒店是可以开增值税专用发票的。如果住宿费金额比较大酒店不能开增值税专用发票 ，可以要求酒店税务到代开增值税专用发票 。疫情期间 ，免征增值税的，不得开具增值税专用发票 。
公司出差报销住宾馆的钱 ，既可以选取开专票也可以选取开普票 ，具体取决于酒店的规模以及住宿者的纳税人身份。酒店规模与发票类型 大型酒店：通常具备开具增值税专用发票的资质 。这类发票对于增值税一般纳税人来说，可以用于税收抵扣 ，因此在出差报销时具有较高的价值 。
但无论是餐饮服务还是住宿服务 ，都不能就开具专用发票部分收入缴纳增值税，其他未开具专用开票部分收入享受免税。
酒店住宿可以开专票吗
总的来说 ，住宿不能开专票的原因涉及纳税人的资格、服务的性质以及税务政策的限制 。住宿场所必须遵守税务部门的规定 ，确保提供的服务属于应税服务范畴，并具备相应的资格和条件才能开具增值税专用发票 。
可开具专票的情形购买方为一般纳税人若住宿服务用于生产经营（如出差 、商务） ，酒店或代订平台应开具专票 ，购买方可抵扣进项税额。特定小规模纳税人月销售额超3万元（或季超9万元）的住宿业小规模纳税人，可通过增值税发票管理新系统自行开具专票，或由代订平台代开 。
公司出差报销住宾馆的钱 ，既可以选取开专票也可以选取开普票 ，具体取决于酒店的规模以及住宿者的纳税人身份 。酒店规模与发票类型 大型酒店：通常具备开具增值税专用发票的资质。这类发票对于增值税一般纳税人来说，可以用于税收抵扣 ，因此在出差报销时具有较高的价值 。
如果客户是小规模纳税人或个人消费者 ，则无法抵扣进项税，酒店因此不能为其开具专票 。开票要求不符：有些客户可能提出与实际消费项目不符的开票要求 ，酒店为避免税务风险而拒绝开具专票。
住宿费发票税率1个点能用吗
住宿费1%税率的发票通常可以报销 ，但需满足税务合规 、企业财务制度允许及发票真实有效等条件。具体分析如下：税务规定层面需满足合规性税率合法性：若1%税率符合现行税法规定（如小规模纳税人适用3%征收率减按1%征收的优惠政策，该政策近来执行至2027年12月31日） ，则发票在税务上具备合法性 。
企业销售人员出差时会遇到住宿费用的开销 ，这是一项常见的支出 。如果出差期间所住酒店是增值税一般纳税人，那么住宿费发票就可以开具为增值税专用发票。疫情期间 ，为了支持生活服务类企业 ，国家给予了税收优惠政策，使得这些企业的增值税税率降低至1个点 。因此，这类增值税专用发票是可以用于抵扣进项税额的 。
住宿服务属于增值税应税范围 ，若提供方为非湖北省小规模纳税人 ，在此期间可按1%税率开具发票。该政策旨在降低企业税负，促进复工复产 。免税住宿发票的合法性依据财政部、税务总局2020年第8号公告明确 ，自2020年1月1日起 ，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税 。
因此 ，住宿费税率1%是符合税法规定的 ，没有问题。
适用范围：此政策仅适用于非湖北省的小规模纳税人，在指定时间段内 ，他们开具的住宿费发票税率会相应调整为1% 。免税住宿发票的存在原因：税收优惠政策背景：财政部税务总局于2020年2月6日发布了2020年第8号公告 ，这是政府针对新冠肺炎疫情做出的一系列税收优惠政策之一 。
住宿发票，税率栏为“1% ”是正常的。因为小规模纳税人住宿服务适用增值税征收率为3% 。按照近来的规定 ，自2023年1月1日起至2023年12月31日止 ，小规模纳税人征收率为3%的应税销售项目，减按1%征收率征收增值税 。所以，住宿发票的税率栏出现“1%”是正常的。
住宿发票税率1%
〖壹〗、住宿发票税率为1%的原因：增值税优惠政策：根据财政部税务局2020年第13号公告 ，新冠肺炎疫情期间 ，为了支持企业复工复产，减轻企业税负 ，特别规定了在2020年3月1日至5月31日期间 ，非湖北省的小规模纳税人原本按3%税率缴纳的增值税，减按1%税率缴纳。
〖贰〗 、住宿费1%税率的发票通常可以报销 ，但需满足税务合规 、企业财务制度允许及发票真实有效等条件 。具体分析如下：税务规定层面需满足合规性税率合法性：若1%税率符合现行税法规定（如小规模纳税人适用3%征收率减按1%征收的优惠政策 ，该政策近来执行至2027年12月31日），则发票在税务上具备合法性 。
〖叁〗、一般纳税人适用6%税率：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》 ，一般纳税人提供的住宿服务 ，增值税税率通常为6%。此类纳税人开具的6%税率住宿费发票，可作为增值税的抵扣凭证 。这一税率适用于具备一般纳税人资格的企业或个体 ，其财务核算制度健全 ，能够准确核算进项税额和销项税额 。
税务局通知,疫情期间免征增值税!餐饮住宿、旅游娱乐 、文化体育等生活服...
〖壹〗 、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税。第六条规定：政策自2020年1月1日起实施 ，截止日期根据疫情情况确定 。热点问题答疑免税服务范围是否包括所有生活服务？是 ，但需严格按财税〔2016〕36号注释的六大类界定，其他服务不纳入免税范围 。
〖贰〗、疫情期间生活服务业免征增值税。具体说明如下：免征范围：疫情防控期间 ，对纳税人提供生活服务取得的收入免征增值税 。生活服务包括文化体育服务 、教育医疗服务 、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务 、居民日常服务和其他生活服务 。适用时间：该免征政策是在疫情防控期间实施的 ，具体的时间范围需参照当时的政策文件。
〖叁〗 、生活服务：涵盖文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务 、餐饮住宿服务 、居民日常服务及其他生活服务 。为居民提供必需生活物资快递收派服务：指为居民个人快递货物和收派服务 。申报时需注意：企业需在纳税申报表中准确区分免税收入与应税收入，避免混淆填报。
